Выбирая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы", предприниматели платят налог в размере 6% от всех доходов. Однако есть возможность уменьшить эту сумму за счет определенных страховых взносов. Рассмотрим, какие именно взносы можно учитывать для снижения налога и как это сделать правильно.
Взносы, которые уменьшают налог по УСН 6%
Для индивидуальных предпринимателей (ИП), выбравших упрощенную систему налогообложения с объектом доходов, важно понимать, как можно уменьшить налоговую нагрузку. Один из способов — учет страховых взносов, уплаченных за себя и своих сотрудников.
Страховые взносы за себя
ИП обязаны уплачивать фиксированные взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). В 2024 году размер таких взносов составляет:
36 723 рубля на ОПС,
9 119 рублей на ОМС.
Если доходы предпринимателя превышают 300 000 рублей в год, необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы, превышающей этот порог, на пенсионное страхование. Все эти платежи можно вычесть из налоговой базы при расчете налога, что позволяет снизить сумму к уплате.
Страховые взносы за сотрудников
Если у вас есть наемные работники, вы также можете снизить налоговую базу за счет взносов, уплаченных за них - ОПС, ОМС, ОСС, взносы на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством. Все уплаченные взносы за сотрудников также могут быть учтены при расчете налога на доходы, уменьшая его размер.
Пособия по временной нетрудоспособности
Суммы, выплаченные работникам в виде пособий по временной нетрудоспособности (больничные), также уменьшают налог по УСН. Важно учитывать, что уменьшение возможно только в пределах за первые три дня болезни, оплаченные за счет работодателя, так как последующие дни оплачиваются за счет ФСС.
Как уменьшить налог по УСН на взносы
Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога. Например, если ваш налог по УСН составил 100000 р., а вы уплатили страховые взносы на сумму 60000 р., то уменьшить налог вы сможете только на 50000 р.
Документы и учет
Все уплаченные взносы должны подтверждаться документами, поэтому обязательно храните платежные поручения, квитанции и другие бухгалтерские документы, которые подтверждают фактическую уплату.
Взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, за который вы хотите уменьшить налог. Если вы не уплатили взносы вовремя, то не сможете учесть их при расчете налога.
Пример расчета
Допустим, ваш доход за год составил 1000000 р. Налог по УСН 6% составит 60000 р. Вы уплатили фиксированные взносы за себя на сумму 45 842 рубля (36 723 на ОПС и 9 119 на ОМС) и взносы за сотрудников на сумму 20000 р. Общая сумма взносов составила 65 842 рубля. Однако уменьшить налог вы сможете только на 50% от 60000 р., то есть на 30000 р. В результате ваш налог составит 30000 р. (60 000 - 30 000).
Практические советы для ИП
Правила уменьшения налога установлены в статьях 346.21 и 346.51 Налогового кодекса РФ. Вычет на налог возможен только на сумму страховых взносов, которые были фактически уплачены в том квартале, за который исчисляется налог.
Если предприниматель работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя. Это особенно важно для тех, кто использует объект налогообложения "доходы". В этом случае все взносы, которые были уплачены, напрямую уменьшают налоговую базу. Однако для тех, кто выбрал объект налогообложения доходы минус расходы, важно учитывать все подтвержденные расходы, чтобы оптимизировать расчет налога.
Для ИП, у которых есть наемные сотрудники, ситуация несколько сложнее. Они могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за своих работников, но при этом снижение налога ограничивается 50% от его исходной суммы. Это значит, что даже если предприниматель получил доход и уплатил взносы, он не сможет полностью вычесть их из налога — это ограничение действует независимо от суммы взносов.
Если у вас остались вопросы или нужна консультация, обращайтесь к профессионалам. Звоните или оставляйте заявку на обратный звонок на сайте компании “Бухгалтерские услуги”, чтобы получить квалифицированную помощь.